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Clasificación: los mejores países para dirigir una empresa en Europa
Rumanía, Hungría y Croacia son los tres países con las condiciones más favorables para las empresas pequeñas y medianas (PYME) en Europa. Se encuentran entre los 10 países que ofrecen la menor fiscalidad sobre los ingresos empresariales de la Unión Europea.
El bajo tipo de impuesto sobre la renta es importante para los empresarios, pero también lo es la tributación de los dividendos. Las ventajas deben incluir también un régimen fiscal general asequible para la empresa, bajos niveles de burocracia, liquidaciones de impuestos y declaraciones eficaces en el tiempo y un bajo riesgo de abuso público.
| Clasificación final |
País | CIT (tipo más bajo) |
Impuesto sobre los dividendos (tipo más bajo) |
Burocracia (menos tiempo) |
Corrupción (nivel más bajo) |
| 1 | Rumanía | 1 | 2 | 3 | 9 |
| 2 | Hungría | 2 | 1 | 6 | 8 |
| 3 | Croacia | 5 | 4 | 4 | 7 |
| 4 | Bulgaria | 4 | 3 | 10 | 10 |
| 5 | Polonia | 3 | 8 | 9 | 5 |
| 6 | Irlanda | 6 | 9 | 2 | 3 |
| 7 | Estonia | 10 | 5 | 1 | 2 |
| 8 | República Checa | 8 | 6 | 7 | 6 |
| 9 | Alemania | 7 | 10 | 5 | 1 |
| 10 | Eslovenia | 9 | 7 | 8 | 4 |
La clasificación anterior se basa en el análisis de 10 países europeos seleccionados en función de los siguientes criterios
- tipos impositivos (CIT y retención de dividendos);
- impuesto sobre los dividendos;
- tiempo estimado dedicado a la burocracia;
- nivel de corrupción en el país.
Los tipos impositivos más bajos para las empresas en la UE
Los bajos tipos impositivos son uno de los principales criterios de las PYME. Cuanto más baja sea la fiscalidad en una determinada jurisdicción fiscal, más atractiva será para un empresario. En 10 países de la UE existen tipos impositivos relativamente bajos.
| País | Tasa de CIT | IVA (tasa estándar) |
Impuesto dividendos (WHT) |
Seleccionado: beneficios y reducciones/ comentarios |
|
| Facturación < 1 millón de euros | Facturación > 1 millón de euros | ||||
| Bulgaria | 10% | 20% | 5% | – exenciones fiscales en los municipios con altas tasas de desempleo
– reducción de los impuestos para las empresas de juegos de azar |
|
| Croacia | 10% | 18% | 25% | 10% | – 50% Reducción del IVA – para quienes inviertan en el desarrollo de zonas económicas libres (al menos 1.000.000 HRK) |
| República Checa | 19% | 21% | 15% | – sistema de imputación de gastos a los costes fiscales – elevados costes de la seguridad social |
|
| Estonia | 0% (sin pago de dividendos) 20% (al pagar los dividendos) |
18% | 14% | – Devolución del IVA hasta en 1 semana laborable – sin cotizaciones a la seguridad social |
|
| Irlanda | 12.50% | 23% | 25% | – tipo de impuesto sobre la renta más alto, del 25%, para los ingresos de las inversiones
– una normativa fiscal cómoda y sin complicaciones |
|
| Alemania | sobre 15.825% (tipo efectivo con recargo de solidaridad 5.5%) |
19% | 25% | – impuesto adicional Gewerbesteuer – importe fijado por los municipios, exento hasta 24 500 EUR
– El Gewerbesteuer no se aplica a las profesiones liberales |
|
| Polonia | 9% (ingresos < 2 millones de euros) |
19% (ingresos < 2 millones de euros) |
23% | 19% | – cambios frecuentes en la normativa fiscal – un CIT más bajo para los pequeños empresarios |
| Rumania | 1% or 3% (sobre los ingresos) |
16% (sobre los ingresos) |
19% | 5% | – 1% de impuesto sobre la renta si la empresa tiene al menos 1 empleado – empresas tecnológicas exentas de impuestos sobre los beneficios en actividades de I+D |
| Eslovenia | 19% | 22% | 15% | – mayor tasa de depreciación de la maquinaria – una reducción de impuestos a la inversión favorable |
|
| Hungría | 9% (ingresos < 1,68 millones de euros) |
19% (ingresos > 1,68 millones de euros) |
27% | ninguno | – no hay retenciones sobre los dividendos – alto nivel de IVA |
Los tipos impositivos sobre la renta (o los ingresos) entre los países seleccionados oscilan entre el 1% y el 20%. Sin embargo, éste es sólo un punto para evaluar la rentabilidad de hacer negocios en un país concreto. El ahorro real de cargas fiscales dependerá de varios aspectos, entre ellos:
- los ingresos reales o previstos
- el importe de los costes derivados de la actividad empresarial y la posibilidad de deducirlos de los ingresos
- las exenciones y reducciones fiscales disponibles en el país
- el importe de las retenciones sobre los dividendos pagados.
¿Dónde se puede ahorrar en impuestos?
Pongamos un ejemplo para comprender el importe de la carga fiscal total en cada país.
Suponiendo que los ingresos anuales de la empresa ascienden a 500 000 euros, los costes a 250 000 euros y los dividendos pagados a 100 mil euros, el impuesto a pagar sería el siguiente:
| País | CIT (en miles de euros) |
Impuesto sobre los dividendos (en miles de euros) |
Total (en miles de euros) |
| Rumanía | 5 | 5 | 10 |
| Hungría | 22,5 | – | 22,5 |
| Bulgaria | 25 | 5 | 30 |
| Croacia | 25 | 10 | 35 |
| Polonia | 22,5 | 19 | 41,5 |
| Irlanda | 31,25 | 25 | 56,25 |
| República Checa | 47,5 | 15 | 62,5 |
| Eslovenia | 47,5 | 15 | 62,5 |
| Estonia | 50 | 14 | 64 |
| Alemania | 39,5625 | 25 | 64,5625 |
Si comparamos las cargas fiscales en varios países con los impuestos pagados en Polonia, podemos ver que las empresas ahorran desde 6 mil euros hasta incluso 31 mil euros anuales.
La tasa de CIT en Polonia se ha reducido al 9% de los ingresos desde 2019. Este impuesto es comparable a los de Bulgaria o Croacia. Sin embargo, Polonia tiene un tipo impositivo relativamente alto sobre los dividendos (19% +4% de carga solidaria por encima de unos 222 mil euros). Entre los países mencionados, sólo Alemania e Irlanda pagan un impuesto más alto (25%). En Hungría no hay que pagar ninguna retención sobre los dividendos. En Rumanía y Bulgaria hay que pagar un 5% de impuestos sobre dicho pago.
Si se tiene en cuenta la carga fiscal total del impuesto sobre la renta y los dividendos, Rumanía, Hungría y Bulgaria son los que menos aportan.
Tiempo dedicado a la burocracia
Uno de los aspectos adicionales para evaluar el sistema fiscal favorable de un determinado país es el tiempo anual estimado que se dedica a la llamada burocracia. La información sobre el tiempo dedicado a las liquidaciones y pagos de impuestos en los países de la Unión Europea puede encontrarse en los informes Doing Business. Los actuales incluyen datos a partir de 2020.
| País | Tiempo anual (h) |
| Estonia | 50 |
| Irlanda | 82 |
| Rumanía | 163 |
| Croacia | 206 |
| Alemania | 218 |
| Hungría | 227 |
| República Checa | 230 |
| Eslovenia | 233 |
| Polonia | 334 |
| Bulgaria | 441 |
El menor tiempo se dedicó a la declaración de la renta en Estonia e Irlanda. En Rumanía, este tiempo fue dos y tres veces mayor, mientras que no superó las 170 horas anuales. Bulgaria resultó ser el líder en burocracia entre los países mencionados, con más de 400 horas al año dedicadas a la liquidación de impuestos. Polonia le sigue de cerca: en el último año, los empresarios de ese país dedicaron más de 300 horas a cuestiones fiscales.
Nivel de corrupción
Hacer negocios también puede verse afectado por el nivel de corrupción de un país. La corrupción expone a la empresa a un aumento inesperado de los costes, lo que reducirá los márgenes de ventas. También dificulta la posibilidad de «ocultar» estos hechos en los resultados financieros.
El informe sobre el nivel de corrupción en el mundo fue elaborado por Transparencia Internacional. Otorgaba puntos de 0 a 100 a cada país. Cuanto más alta es la puntuación, menor es el nivel de corrupción en un país determinado.
| País | Puntos (nivel más bajo de corrupción) |
| Alemania | 80 |
| Estonia | 75 |
| Irlanda | 72 |
| Eslovenia | 60 |
| Polonia | 56 |
| República Checa | 54 |
| Croacia | 47 |
| Hungría | 44 |
| Rumanía | 44 |
| Bulgaria | 44 |
El menor riesgo de corrupción se da en Alemania, Estonia e Irlanda. Cabe señalar que los países con los tipos impositivos más bajos (hasta el 10%) tienen un nivel de corrupción más alto, inferior a 50 puntos. Cuatro de los países mencionados fueron evaluados de esta manera: Croacia, Hungría, Rumanía y Bulgaria.
Resumen – elección de la jurisdicción fiscal
Tomar una decisión sobre dónde iniciar un negocio depende de muchos factores.
Si un empresario quiere tener la menor carga fiscal posible, conviene comprobar la asequibilidad de la legislación fiscal. Además, los impuestos bajos suelen encontrarse en países en los que hay un mayor riesgo de estafas públicas. A veces también pueden ser aceptables tipos impositivos ligeramente más altos. Por ejemplo, un determinado estado puede ofrecer una amplia posibilidad de deducciones empresariales, además de poca burocracia.
Rumanía, que ocupa el primer puesto de la clasificación, parece ser una opción óptima. Entre los países mencionados, ninguno de ellos ofrece un impuesto sobre la renta o sobre los ingresos del 1%. Hay que pagar impuestos sobre los dividendos, aunque normalmente se trata de un tipo entre dos y cinco veces inferior al de muchos países.
La cantidad total de ahorro en la carga fiscal en Rumanía es significativa durante el año. El tiempo dedicado a la burocracia es también uno de los más bajos entre los países analizados. El mayor inconveniente parece ser el riesgo de que se produzca la corrupción en este país, pero la propabilidad de que el riesgo se materialice sigue siendo baja para las PYME. Sin embargo, hay que tener en cuenta que este fenómeno se da en todos los países. La amenaza de la corrupción no puede eliminarse por completo en ningún lugar.
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