Elcálculo del impuesto sobre la renta para las empresas en Rumanía puede resultar un poco confuso para los europeos occidentales, acostumbrados a los elevados tipos del CIT con un laberinto de deducciones fiscales. Rumanía ofrece un entorno fiscal sencillo y más liberal para los empresarios ambiciosos que buscan ahorrar más dinero en impuestos.

Tipo de impuesto sobre la renta para las microempresas en Rumanía

En Rumanía existen dos regímenes de impuesto sobre la renta para las empresas según el derecho mercantil:

  1. El impuesto sobre la renta del 1% (si al menos 1 empleado permanece empleado durante un año fiscal) o el 3% si la empresa no contrata a ningún empleado. El límite es de 1 millón de euros de ingresos anuales, aunque con nuestro servicio de constitución de empresas los empresarios pueden elevar el límite.
  2. Tasa estándar de CIT del 16% que se calcula contra el beneficio de la empresa.

La empresa debe elegir uno de ellos o está obligada a seguir el segundo régimen si el volumen de negocios anual es superior a 1M de euros.

Ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta para una microempresa

El siguiente ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta de las microempresas le permitirá comprender los detalles.

Imaginemos que estamos en el año 2022 y que esta es la cuenta de pérdidas y ganancias de una microempresa rumana (LLC/LTD):

Ingresos: 10000 RON
Costes: 5000 RON
Número de empleados: 0

Impuesto sobre los ingresos de la empresa: 3% * 10000 = 300 RON

Beneficio neto de la empresa 5000 RON – 300 RON = 4700 RON

El cálculo es así de sencillo.

Sin embargo, también hay otra agradable sorpresa para los propietarios de empresas que tienen su residencia personal en Rumanía. El impuesto sobre los dividendos de los residentes rumanos es de sólo el 5% y los costes de las empresas disminuyen la cantidad de impuestos a pagar. Esto es una contrapartida del escudo fiscal CIT. Cada empresa tiene algunos costes, por lo que el tipo impositivo efectivo sobre los dividendos es inferior al 5%.

Ejemplo de cálculo del impuesto sobre los dividendos para un empresario

El propietario de una empresa quiere pagar 4700 RON como dividendo. Es residente fiscal en Rumanía.

Impuesto sobre los dividendos: 4700 RON *5% = 235 RON

Dinero en el bolsillo del empresario después de todos los impuestos: 4700 – 235 = 4465 RON

Sistema estándar de CIT

El tipo del CIT en Rumanía es del 16%. Para una gran empresa con una facturación anual de decenas de millones de euros puede ser preferible el régimen fiscal basado en el CIT. Puede optar por pagar el impuesto sobre la renta con el régimen CIT, pero debe cumplir algunos requisitos, por ejemplo, contratar al menos a 2 empleados.

Resumen

En conclusión, el cálculo del impuesto sobre la renta para una microempresa en Rumanía y su propietario es muy sencillo. Por lo tanto, la simplicidad del cálculo de impuestos es bien apreciada especialmente por los propietarios de pequeñas empresas extranjeras europeas. Están acostumbrados a una fuerte imposición y a una legislación fiscal confusa con una serie de deducciones fiscales en los países de Europa occidental.

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