Le calcul de l’impôt sur le revenu des entreprises en Roumanie peut être un peu déroutant pour les Européens de l’Ouest qui sont habitués à des taux d’imposition élevés et à un dédale de déductions fiscales. La Roumanie offre un environnement fiscal simple et plus libéral aux entrepreneurs ambitieux qui cherchent à économiser plus d’argent sur les impôts.
Taux d’imposition des micro-entreprises en Roumanie
En Roumanie, il existe deux régimes d’impôt sur le revenu pour les sociétés relevant du droit commercial :
- L’impôt sur le revenu est de 1% (si au moins un employé reste employé au cours d’une année fiscale) ou de 3% si la société n’embauche aucun employé. Une limite est fixée à 1 million d’euros de revenus annuels, mais avec notre service de création de sociétés, les entrepreneurs peuvent relever cette limite.
- Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 16% et est calculé sur les bénéfices de l’entreprise.
L’entreprise doit choisir l’un des deux régimes ou est obligée de suivre le deuxième régime si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 1 million d’euros.
Exemple de calcul de l’impôt sur le revenu pour une micro-entreprise
Le calcul exemplaire suivant de l’impôt sur le revenu des micro-entreprises vous permettra de comprendre les détails.
Imaginez que nous sommes en 2022 et voici le compte de résultat d’une micro-société roumaine (SARL/LTD) :
Recettes : 10000 RON
Coûts : 5000 RON
Nombre de personnes : 0
Taxe sur les revenus de l’entreprise : 3% * 10000 = 300 RON
Bénéfice net de l’entreprise : 5000 RON – 300 RON = 4700 RON
Le calcul est aussi simple que cela !
Néanmoins, il existe une autre bonne surprise pour les propriétaires d’entreprises qui ont leur résidence personnelle en Roumanie. L’impôt sur les dividendes des résidents roumains n’est que de 5 % et les frais d’entreprise diminuent le montant de l’impôt dû. C’est le pendant du bouclier fiscal de l’impôt sur les sociétés. Chaque entreprise a des coûts, de sorte que le taux d’imposition effectif sur les dividendes est inférieur à 5 %.
Exemple de calcul de l’impôt sur les dividendes pour un propriétaire d’entreprise
Un propriétaire d’entreprise souhaite verser 4700 RON à titre de dividende. Il est résident fiscal de Roumanie.
Impôt sur les dividendes : 4700 RON *5% = 235 RON
Argent dans la poche du propriétaire de l’entreprise après toutes les taxes : 4700 – 235 = 4465 RON
Régime de CIT standard
Le taux de l’impôt sur les sociétés en Roumanie est de 16 %. Pour une grande entreprise dont le chiffre d’affaires annuel s’élève à plusieurs dizaines de millions d’euros, le régime fiscal basé sur l’impôt sur les sociétés peut être préféré. Vous pouvez choisir de payer l’impôt sur le revenu avec le régime de l’impôt sur les sociétés, mais vous devez remplir certaines conditions, notamment embaucher au moins deux employés.
Résumé
En conclusion, le calcul de l’impôt sur le revenu pour une micro-entreprise en Roumanie et son propriétaire est très simple. Par conséquent, la simplicité du calcul de l’impôt est bien appréciée, en particulier par les propriétaires étrangers de petites entreprises européennes. Ils sont habitués à une fiscalité lourde et à un droit fiscal brumeux avec une série de déductions fiscales dans les pays d’Europe occidentale.
