Poniżej przedstawiam spójny, informacyjny artykuł opisujący faktycznie obowiązujące od 1 stycznia 2026 r. przepisy podatkowe w Rumunii. Artykuł obejmuje wyłącznie prawo już uchwalone i obowiązujące, wynikające z Kodeksu podatkowego (Legea nr. 227/2015) oraz nowelizacji opublikowanych w Monitorul Oficial, w szczególności Legea nr. 141/2025, Legea nr. 239/2025 oraz OUG nr. 68/2025. Niektóre z przepisów zostały opublikowane dopiero w grudniu 2025 a obowiązują od 1 stycznia 2026, co oznacza złamanie zasady vacatio legis.
Podatki i opłaty w Rumunii w 2026 znów w górę
Od 1 stycznia 2026 roku w Rumunii obowiązuje zreformowany system podatkowy, który w istotny sposób zmienia obciążenia fiskalne przedsiębiorstw, osób fizycznych, inwestorów oraz właścicieli majątku. Zmiany te mają charakter systemowy, a nie incydentalny – obejmują zarówno podatki centralne (VAT, CIT, PIT, dywidendy, akcyzy), jak i podatki lokalne oraz nowe daniny o charakterze parafiskalnym.
Celem reformy, zgodnie z uzasadnieniem ustawowym, jest zwiększenie dochodów budżetowych, poprawa ściągalności podatków oraz dostosowanie systemu do aktualnych realiów gospodarczych i fiskalnych państwa.
Poprzez nierozsądne zwiększenie transferów socjalnych na fali populizmu Rumunia w ostatnich latach mierzy się z dużym deficytem budżetowym. Rzad zdecydował, że podniesienie podatków jest sposobem na rozwiązanie problemu. Naszym zdaniem zmiany podatkowe od 2026 oznaczają trwałą utratę konkurencyjności podatkowej Rumunii i koniec dynamicznego wzrostu gospodarki.
Przypominamy, iż od 2025 roku oferujemy nasze usługi korporacyjne i księgowe w Bułgarii, która jest teraz atrakcyjniejszą podatkowo jurysdykcją.
Zmiany podatkowe w skrócie
Od 1 stycznia 2026 roku Rumunia funkcjonuje w bardziej restrykcyjnym i fiskalnie wymagającym systemie podatkowym. Najważniejsze zmiany to:
- 16% podatek od dywidend
- obniżenie progu mikroprzedsiębiorstw do 100 000 euro
- nowe podatki lokalne od majątku o wysokiej wartości
- nowa opłata logistyczna od przesyłek spoza UE
- utrzymanie wysokiego VAT (21%) i liniowego PIT (10%)
Zmiany te mają trwały charakter i wymagają od podatników – zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw – świadomego planowania finansowego i podatkowego w realiach obowiązujących od 2026 roku.
1. Podatek od towarów i usług (VAT)
Od 2026 roku w Rumunii obowiązuje dwustopniowa struktura podatku VAT.
1.1. Stawki VAT
- 21% – stawka standardowa
- 11% – jedyna stawka obniżona
Nie funkcjonują już inne obniżone stawki VAT. Stawka 11% ma charakter enumeratywny, co oznacza, że obejmuje wyłącznie towary i usługi wyraźnie wskazane w Kodeksie podatkowym oraz aktach wykonawczych. W praktyce są to m.in. określone kategorie żywności, leki dla ludzi, książki i prasa drukowana, usługi hotelowe i gastronomiczne (z wyłączeniami), woda i kanalizacja oraz wybrane usługi o charakterze publicznym.
Pozostałe towary i usługi podlegają stawce 21%.
2. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
2.1. Podstawowa stawka CIT
Od 2026 roku obowiązuje niezmieniona podstawowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w wysokości:
- 16%
Stawka ta ma zastosowanie do wszystkich podatników, którzy nie spełniają warunków opodatkowania jako mikroprzedsiębiorstwo lub którzy utracili to prawo.
2.2. Minimalny podatek od obrotu (IMCA)
W systemie podatkowym pozostaje minimalny podatek od obrotu (Impozit Minim pe Cifra de Afaceri – IMCA), który dotyczy dużych podatników osiągających bardzo wysokie przychody roczne.
Jeżeli podatek CIT obliczony według zasad ogólnych jest niższy niż IMCA, podatnik zobowiązany jest zapłacić IMCA zamiast CIT. Mechanizm ten ma charakter trwały i obowiązuje również w 2026 roku.
3. Mikroprzedsiębiorstwa
3.1. Nowy próg przychodów
Od 1 stycznia 2026 roku limit przychodów uprawniający do opodatkowania w reżimie mikroprzedsiębiorstwa wynosi 100 000 euro (w przeliczeniu na RON).
Przekroczenie tego limitu powoduje automatyczną utratę statusu mikroprzedsiębiorstwa i przejście na opodatkowanie CIT.
3.2. Stawki podatku dla mikroprzedsiębiorstw
Obowiązują następujące stawki:
- 1% przychodów – jeżeli przychody nie przekraczają 60 000 euro i spółka nie prowadzi działalności wyłączonej
- 3% przychodów – jeżeli przychody przekraczają 60 000 euro lub podatnik prowadzi działalność wyłączoną
Zmianie uległ wyłącznie próg przychodowy, natomiast same stawki pozostają bez zmian.
4. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
Rumunia utrzymuje liniowy system podatku dochodowego od osób fizycznych.
4.1. Stawka PIT
- 10% – podstawowa stawka PIT
Stawka ta ma zastosowanie do wynagrodzeń, działalności gospodarczej osób fizycznych, najmu oraz innych źródeł, o ile Kodeks podatkowy nie przewiduje odrębnej stawki zryczałtowanej.
5. Dywidendy
Jedną z kluczowych zmian obowiązujących od 2026 roku jest podwyższenie podatku od dywidend.
5.1. Stawka podatku od dywidend
- 16%
Podatek pobierany jest u źródła przez spółkę wypłacającą dywidendę. Zmiana ta dotyczy zarówno dywidend wypłacanych osobom fizycznym, jak i osobom prawnym, o ile nie mają zastosowania zwolnienia przewidziane w prawie (np. zwolnienie dywidendowe przy odpowiednim poziomie udziałów).
6. Podatki lokalne – nowy system od 2026 roku
Od 2026 roku obowiązuje gruntownie zmieniony system podatków lokalnych.
6.1. Podatek od nieruchomości i pojazdów o wysokiej wartości
Wprowadzono dodatkowy podatek od mienia o wysokiej wartości, wynoszący:
- 0,9% od wartości przekraczającej 2 500 000 RON – w przypadku nieruchomości mieszkalnych
- 0,9% od wartości przekraczającej 375 000 RON – w przypadku samochodów osobowych
Podatek ten jest niezależny od standardowego podatku lokalnego i stanowi dodatkowe obciążenie.
6.2. Minimalne stawki podatków lokalnych
Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą w 2026 roku ustalić stawek podatków lokalnych niższych niż obowiązujące w 2025 roku. Oznacza to de facto utrwalenie lub wzrost obciążeń lokalnych.
7. Nowa opłata logistyczna od przesyłek spoza UE
Od 2026 roku obowiązuje nowa ogólnokrajowa opłata logistyczna:
- 25 RON za każdą przesyłkę
- dotyczy towarów o wartości poniżej 150 euro
- przesyłki pochodzące spoza Unii Europejskiej
- sprzedaż na odległość (e-commerce)
Opłata ta ma charakter powszechny i dotyczy konsumentów dokonujących zakupów na platformach pozaunijnych.
8. Akcyza
Od 2026 roku obowiązują zmienione przepisy akcyzowe, obejmujące w szczególności:
- wyższe obciążenia dla wyrobów tytoniowych i nikotynowych
- rozszerzony katalog wyrobów objętych akcyzą
- nowe obowiązki ewidencyjne i kontrolne
Zmiany te wynikają z nowelizacji Kodeksu podatkowego i aktów wykonawczych.
9. Wzmocnienie obowiązków administracyjnych i egzekucyjnych
Reforma podatkowa obejmuje również instrumenty egzekucyjne, w tym:
- wzmocnienie uprawnień organów podatkowych
- powiązanie transferów budżetowych dla samorządów z realizacją obowiązków fiskalnych
- rozszerzenie obowiązku akceptacji płatności bezgotówkowych
- możliwość szybszego rozwiązania podmiotów długotrwale nieaktywnych
Choć nie są to podatki sensu stricto, realnie wpływają na koszty i ryzyka prowadzenia działalności.
