Stawka podatku dochodowego dla spółki w Rumunii
W Rumunii istnieją dwa systemy podatku dochodowego dla spółek prawa handlowego:
- Stawka podatku dochodowego wynosi 1% (jeśli w ciągu roku podatkowego zatrudniony jest co najmniej 1 pracownik) lub 3%, jeśli spółka nie zatrudnia żadnych pracowników. Limit rocznych przychodów wynosi 1 mln euro, jednak dzięki naszej usłudze zakładania spółek przedsiębiorcy mogą podnieść ten limit.
- Standardowa stawka podatku CIT w wysokości 16%, która jest naliczana od zysku przedsiębiorstwa.
Firma musi wybrać jeden z nich lub jest zobowiązana do stosowania drugiego systemu, jeśli jej roczne obroty przekraczają 1 mln euro.
Przykład obliczenia podatku dochodowego dla małej spółki
Poniższe przykładowe obliczenie podatku dochodowego od mikroprzedsiębiorstwa pozwoli Ci zrozumieć szczegóły.
Wyobraźmy sobie, że jest rok 2022 i mamy tu rachunek zysków i strat rumuńskiej spółki, której roczne obroty nie przekraczają 1 mln euro (LLC/LTD):
Przychód: 10000 RON
Koszty: 5000 RON
Liczba pracowników: 0
Podatek od przychodów przedsiębiorstwa: 3% * 10000 = 300 RON
Zysk netto przedsiębiorstwa: 5000 RON – 300 RON = 4700 RON
Kalkulacja jest bardzo prosta!
Niemniej jednak jest jeszcze jedna miła niespodzianka dla właścicieli firm, którzy posiadają rezydencję w Rumunii. Podatek od dywidend dla rezydentów rumuńskich wynosi zaledwie 5%, a koszty prowadzenia spółki obniżają kwotę należnego podatku. Jest to odpowiednik tarczy podatkowej CIT. Każda firma ponosi jakieś koszty, więc efektywna stawka podatku od dywidendy wynosi mniej niż 5%. Jeśli chcesz znać więcej szczegółów zobacz przewodnik po podatku dochodowym dla firm w Rumunii.
Przykład kalkulacji podatku od dywidendy dla przedsiębiorcy
Właściciel firmy chce wypłacić 4700 RON jako dywidendę. Jest on rezydentem podatkowym Rumunii.
Podatek od dywidendy: 4700 RON *5% = 235 RON
Pieniądze w kieszeni właściciela spółki po odliczeniu wszystkich podatków: 4700 – 235 = 4465 RON
Standardowy system CIT
Stawka podatku CIT w Rumunii wynosi 16%. Dla dużych firm o rocznych obrotach powyżej 2 mln euro preferowany może być system podatkowy oparty na CIT. Mikro firmy w Rumunii do 1 mln euro obrotu rocznie również mogą skorzystać z rozliczania podatku dochodowego według CIT, ale muszą spełnić pewne wymagania, np. zatrudniać co najmniej 2 pracowników przez cały rok fiskalny.
Podsumowanie
Podsumowując, kalkulacja podatku dochodowego dla spółki w Rumunii i jego właściciela jest bardzo proste. W rezultacie prostota obliczeń podatkowych jest doceniana zwłaszcza przez zagranicznych właścicieli małych firm europejskich. Są oni przyzwyczajeni do wysokiego opodatkowania i mglistego prawa podatkowego z szeregiem odliczeń podatkowych w krajach Europy Zachodniej. Podatek dochodowy dla spółki w Rumuni może wynosić ledwie 1% rocznego przychodu firmy.
