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Rangliste – die besten Länder für die Führung eines Unternehmens in Europa
Rumänien, Ungarn und Kroatien sind die drei Länder mit den günstigsten Bedingungen für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) in Europa. Sie gehören zu den 10 Ländern mit der niedrigsten Besteuerung von Unternehmenseinkünften in der Europäischen Union.
Ein niedriger Einkommensteuersatz ist für Unternehmer wichtig, aber auch die Besteuerung von Dividenden ist von Bedeutung. Zu den Vorteilen sollten auch eine erschwingliche Gesamtsteuerregelung für ein Unternehmen, ein geringes Maß an Bürokratie, eine zeiteffiziente Steuer- und Meldeabwicklung und ein geringes Risiko des öffentlichen Missbrauchs gehören.
| Rangliste Finale |
Land | CIT (niedrigste Rate) |
Steuer auf die Dividende (niedrigste Rate) |
Bürokratie (wenigste Zeit) |
Korruption(niedrigstes Niveau) |
| 1 | Rumänien | 1 | 2 | 3 | 9 |
| 2 | Ungarn | 2 | 1 | 6 | 8 |
| 3 | Kroatien | 5 | 4 | 4 | 7 |
| 4 | Bulgarien | 4 | 3 | 10 | 10 |
| 5 | Polen | 3 | 8 | 9 | 5 |
| 6 | Irland | 6 | 9 | 2 | 3 |
| 7 | Estland | 10 | 5 | 1 | 2 |
| 8 | Tschechische Republik | 8 | 6 | 7 | 6 |
| 9 | Deutschland | 7 | 10 | 5 | 1 |
| 10 | Slowenien | 9 | 7 | 8 | 4 |
Die obige Rangliste basiert auf der Analyse von 10 ausgewählten europäischen Ländern anhand der folgenden Kriterien:
- Steuersätze (Körperschaftsteuer und Quellensteuer auf Dividenden);
- Dividendensteuer;
- geschätzter Zeitaufwand für Bürokratie;
- Ausmaß der Korruption in dem jeweiligen Land.
Niedrigste Steuersätze für Unternehmen in der EU
Niedrige Steuersätze sind eines der wichtigsten Kriterien für KMU. Je niedriger die Besteuerung in einem bestimmten Steuergebiet ist, desto attraktiver wird es für einen Unternehmer sein. Relativ niedrige Steuersätze gibt es in 10 EU-Ländern.
| Land | CIT-Satz | MEHRWERTSTEUER (Satz Standard) |
Steuer Dividende (WHT) |
Ausgewählt: Vorteile und Ermäßigungen/ Kommentare |
|
| Umsatz & lt; 1 Million € | Umsatz & gt; 1 Mio. EUR | ||||
| Bulgarien | 10% | 20% | 5% | – Steuerbefreiungen in Gemeinden mit hoher Arbeitslosenquote
– niedrigere Steuern für Glücksspielunternehmen |
|
| Kroatien | 10% | 18% | 25% | 10% | – 50 %ige Mehrwertsteuerermäßigung
– für Investitionen in die Entwicklung von freien Wirtschaftszonen (mindestens 1.000.000 HRK) |
| Tschechische Republik | 19% | 21% | 15% | – günstiges System der Zuordnung von Ausgaben zu den Steuerkosten – hohe Sozialversicherungskosten |
|
| Estland | 0% (ohne Dividendenzahlung) 20% (bei Auszahlung der Dividende) |
18% | 14% | – Mehrwertsteuererstattung bis zu 1 Arbeitswoche – keine Sozialversicherungsbeiträge |
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| Irland | 12.50% | 23% | 25% | – höherer CIT-Satz von 25% für Kapitalerträge
– bequeme, unkomplizierte Steuervorschriften |
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| Deutschland | etwa 15,825% (effektiver Satz mit Solidaritätszuschlag 5,5%) |
19% | 25% | – zusätzliche Gewerbesteuer
– von den Gemeinden festgesetzter Betrag, bis zu 24 500 EUR steuerfrei – Die Gewerbesteuer gilt nicht für freie Berufe |
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| Polen | 9% (Einnahmen & lt; 2 Mio. EUR) |
19% (Einnahmen & gt; 2 Mio. EUR) |
23% | 19% | – häufige Änderungen der Steuervorschriften – niedrigere Geldtransporte für Kleinunternehmer |
| Rumänien | 1% or 3% (zu den Einnahmen) |
16% (zum Einkommen) |
19% | 5% | – 1% Steuer auf Einkommen mit mindestens 1 Arbeitnehmer – Technologieunternehmen sind von der Steuer auf Gewinne aus F&E-Aktivitäten befreit |
| Slowenien | 19% | 22% | 15% | – höherer Abschreibungssatz für Maschinen – günstige Steuererleichterungen für Investitionen |
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| Ungarn | 9% (Einnahmen & lt; 1,68 Mio. EUR) |
19% (Einnahmen & gt; 1,68 Mio. EUR) |
27% | keine | – keine Quellensteuer auf Dividenden – hohe Mehrwertsteuer |
Die Einkommenssteuersätze (oder Umsatzsteuersätze) liegen in ausgewählten Ländern zwischen 1 % und 20 %. Dies ist jedoch nur ein Punkt, um die Rentabilität einer Geschäftstätigkeit in einem bestimmten Land zu bewerten. Die tatsächlichen Einsparungen bei der Steuerlast hängen von mehreren Aspekten ab, unter anderem von den folgenden:
- tatsächliche oder prognostizierte Einnahmen;
- der Höhe der im Unternehmen anfallenden Kosten und der Möglichkeit, diese von den Einnahmen abzuziehen;
- die in dem betreffenden Land verfügbaren Steuerbefreiungen und -ermäßigungen
- die Höhe der Quellensteuer auf ausgeschüttete Dividenden.
Wo können Sie Steuern sparen?
Betrachten wir ein Beispiel, um die Höhe der Gesamtsteuerlast in jedem Land zu verstehen.
Angenommen, der Jahresumsatz des Unternehmens beträgt 500 000 EUR, die Kosten belaufen sich auf 250 000 EUR und die gezahlte Dividende beträgt 100 Tausend EUR, dann würde sich die Steuerlast wie folgt darstellen:
| Land | GELDTRANSPORTE (in Tausend EUR) |
Steuer auf die Dividende (in Tausend EUR) |
Insgesamt (in Tausend EUR) |
| Rumänien | 5 | 5 | 10 |
| Ungarn | 22,5 | – | 22,5 |
| Bulgarien | 25 | 5 | 30 |
| Kroatien | 25 | 10 | 35 |
| Polen | 22,5 | 19 | 41,5 |
| Irland | 31,25 | 25 | 56,25 |
| Tschechische Republik | 47,5 | 15 | 62,5 |
| Slowenien | 47,5 | 15 | 62,5 |
| Estland | 50 | 14 | 64 |
| Deutschland | 39,5625 | 25 | 64,5625 |
Wenn wir die Steuerlast in verschiedenen Ländern mit den in Polen gezahlten Steuern vergleichen, können die Unternehmen jährlich zwischen 6 000 und 31 000 Euro sparen.
Der Steuersatz für die Körperschaftsteuer in Polen ist seit 2019 auf 9 % des Einkommens gesenkt worden. Diese Steuer ist in ihrer Höhe mit den Steuern in Bulgarien oder Kroatien vergleichbar. Allerdings hat Polen einen relativ hohen Steuersatz auf Dividenden (19% +4% des Solidaritätszuschlags über ca. 222 Tsd. Euro). Von den oben genannten Ländern zahlen nur Deutschland und Irland eine höhere Steuer (25 %). In Ungarn muss überhaupt keine Quellensteuer auf Dividenden gezahlt werden. In Rumänien und Bulgarien müssen 5 % Steuern auf solche Zahlungen gezahlt werden.
Wenn man die Gesamtsteuerbelastung durch die Kapitalertragsteuer und die Dividendensteuer betrachtet, sind Rumänien, Ungarn und Bulgarien die Länder mit der geringsten Steuerbelastung.
Zeitaufwand für Bürokratie
Einer der zusätzlichen Aspekte bei der Bewertung des günstigen Steuersystems eines bestimmten Landes ist der geschätzte jährliche Zeitaufwand für die so genannte Bürokratie. Informationen über den Zeitaufwand für Steuerabrechnungen und -zahlungen in den Ländern der Europäischen Union finden sich in den Doing-Business-Berichten. Die aktuellen Berichte enthalten Daten aus dem Jahr 2020.
| Land | Jährliche Zeit (h) |
| Estland | 50 |
| Irland | 82 |
| Rumänien | 163 |
| Kroatien | 206 |
| Deutschland | 218 |
| Ungarn | 227 |
| Tschechische Republik | 230 |
| Slowenien | 233 |
| Polen | 334 |
| Bulgarien | 441 |
Am wenigsten Zeit wurde für Steuererklärungen in Estland und Irland aufgewendet. In Rumänien war dieser Zeitaufwand zwei- und dreimal so hoch, während er 170 Stunden pro Jahr nicht überstieg. Als Spitzenreiter in Sachen Bürokratie unter den genannten Ländern erwies sich Bulgarien mit einem jährlichen Zeitaufwand von mehr als 400 Stunden für Steuererklärungen. Polen liegt knapp dahinter – im letzten Jahr verbrachten die Unternehmer dort über 300 Stunden mit Steuerangelegenheiten.
Ausmaß der Korruption
Die Geschäftstätigkeit kann auch durch das Ausmaß der Korruption in einem Land beeinträchtigt werden. Korruption setzt das Unternehmen erhöhten unerwarteten Kosten aus, die die Gewinnspanne verringern. Sie macht es auch schwierig, solche Ereignisse in den Finanzergebnissen zu „verstecken“.
Der Bericht über das Ausmaß der Korruption in der Welt wurde von Transparency International erstellt. Er vergab für jedes Land Punkte von 0 bis 100. Je höher die Punktzahl, desto geringer ist das Ausmaß der Korruption in einem bestimmten Land.
| Land | Punkte (niedrigste Stufe der Korruption) |
| Deutschland | 80 |
| Estland | 75 |
| Irland | 72 |
| Slowenien | 60 |
| Polen | 56 |
| Tschechische Republik | 54 |
| Kroatien | 47 |
| Ungarn | 44 |
| Rumänien | 44 |
| Bulgarien | 44 |
Das geringste Korruptionsrisiko besteht in Deutschland, Estland und Irland. Es ist festzustellen, dass die Länder mit den niedrigsten Steuersätzen (bis zu 10 %) ein höheres Korruptionsniveau aufweisen – unter 50 Punkten. Vier der oben erwähnten Länder wurden auf diese Weise bewertet: Kroatien, Ungarn, Rumänien und Bulgarien.
Zusammenfassung – Wahl des Steuergebiets
Die Entscheidung für einen Standort zur Unternehmensgründung hängt von vielen Faktoren ab.
Wenn ein Unternehmer eine möglichst niedrige Steuerlast anstrebt, lohnt es sich, die Erschwinglichkeit der Steuergesetzgebung zu prüfen. Außerdem sind niedrige Steuern oft in Ländern zu finden, in denen ein höheres Risiko von Betrug in der Öffentlichkeit besteht. Manchmal können auch etwas höhere Steuersätze akzeptabel sein. So kann ein bestimmter Staat z. B. reichlich Möglichkeiten für Unternehmensabzüge bieten und zudem wenig bürokratisch sein.
Rumänien, das den ersten Platz in der Rangliste einnimmt, scheint eine optimale Wahl zu sein. Keines der oben genannten Länder bietet eine Umsatz- oder Einkommenssteuer von 1 % an. Auf Dividenden müssen Steuern gezahlt werden, allerdings in der Regel zu einem zwei- bis fünfmal niedrigeren Satz als in vielen anderen Ländern.
Der Gesamtbetrag der Einsparungen bei der Steuerlast in Rumänien ist im Laufe des Jahres erheblich. Auch der Zeitaufwand für Bürokratie ist einer der niedrigsten unter den untersuchten Ländern. Der größte Nachteil scheint das Korruptionsrisiko in diesem Land zu sein, aber die Wahrscheinlichkeit, dass dieses Risiko eintritt, ist für KMU immer noch gering. Es sollte jedoch bedacht werden, dass dieses Phänomen in jedem Land auftritt. Die Gefahr der Korruption lässt sich nirgendwo völlig ausschalten.
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