La Roumanie a l’un des taux d’imposition les plus bas d’Europe. La Roumanie se classe au premier rang des pays où l’impôt sur le revenu des petites entreprises et l’impôt sur les dividendes sont les plus bas, ce qui la distingue des autres pays européens. Les particuliers roumains peuvent également bénéficier d’un taux d’imposition sur le revenu personnel de 10 %.
Consultez les taux d’imposition des sociétés et des particuliers en Roumanie.
Taux d’imposition des sociétés en Roumanie
Le taux d’imposition de 16 % est le taux standard de l’impôt sur les sociétés en Roumanie. Il s’applique à toutes les entreprises résidentes légitimes enregistrées en Roumanie. Une entreprise résidente est une entreprise créée en vertu du droit roumain et dont la direction principale opère en Roumanie. Une entreprise résidente roumaine est imposable sur son revenu mondial. Pour en savoir plus sur les types de sociétés en Roumanie.
| Revenu | taux d’imposition |
| Impôt sur le revenu | 1% ou3% |
| CIT | 16% |
| Dividendes | 5% |
| Donation | nil |
| Richesse | nil |
| Héritage | nil |
* Le régime de l’impôt sur le revenu en Roumanie est disponible pour les petites entreprises jusqu’à 1 million de chiffre d’affaires par an.
La CIT due pour les boîtes de nuit et les opérations de jeu est soit de 5% des revenus obtenus de ces activités, soit de 16% du bénéfice imposable, le montant le plus élevé étant retenu.
Taux d’imposition des micro-entreprises
Il existe des incitations fiscales pour les micro-entreprises si leur revenu maximum au cours de l’année précédente était de 1 million d’euros.Le taux d’imposition suivant s’applique à leurs revenus :
- 1% avec une entreprise d’un ou plusieurs employés ;
- 3 % sans salarié.
Vous pouvez vérifier comment calculer le montant de l’impôt pour une petite entreprise ici.
Les micro-entreprises peuvent faire une demande de CIT si elles remplissent les conditions suivantes :
- Avoir un capital social souscrit d’au moins 45 000 RON ;
- Avoir au moins deux employés.
En règle générale, l’impôt sur les sociétés est calculé trimestriellement. Le calcul final et le paiement de l’impôt sur le revenu des sociétés pour l’ensemble de l’année civile doivent être effectués jusqu’au 25 mars de l’année suivante.
Taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Roumanie
Une personne physique est soumise à un impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) de 10% selon le code fiscal roumain (loi 227/2015). L’IRP est imposé sur différentes sources de revenus comme le travail, les pensions et les intérêts.Le gouvernement roumain offre des incitations fiscales à différents niveaux.Les revenus suivants sont exemptés de l’IRP :
- Les employés handicapés,
- Les spécialistes en informatique,
- Les employés qui travaillent dans la recherche et le développement,
- Les employés qui travaillent dans le domaine du développement technologique,
- Contrat de travail conclu pour 12 mois,
- La main-d’œuvre travaillant dans le secteur de la construction.
La période d’imposition correspond à l’année civile du 1er janvier au 31 décembre. La déclaration annuelle doit être présentée avant le 25 mai de chaque année.
Cotisations de sécurité sociale en Roumanie
La sécurité sociale est déductible du salaire d’un individu. Le taux de sécurité sociale est facturé à la fois aux entreprises et aux employés. En contrepartie, le gouvernement roumain fournit des incitations par le biais de programmes sociaux, notamment l’assurance maladie et l’aide sociale.
| Nom de la taxe | Taux d’imposition |
| Taux de sécurité sociale | 37.25% |
| Taux de sécurité sociale pour les entreprises (employeur) | 2.25% |
| Taux de sécurité sociale pour les employés | 35%(10%l’assurance maladie,25%cotisation d’assurance sociale) |
Taux de la taxe sur la valeur ajoutée
Depuis le 1er janvier 2017, le taux normal de TVA en Roumanie est de 19 %. La TVA est imposée sur les livraisons de biens et de services (y compris les importations), ne bénéficiant ni d’une exception ni d’un taux de TVA réduit :
- 9% est le taux réduit prélevé sur l’eau, les boissons, l’industrie alimentaire, les traitements médicaux, l’hébergement, etc.
- 5% est un taux réduit supplémentaire prélevé sur les manuels scolaires, les livres, les journaux, l’hébergement en hôtel, les restaurants, les services de restauration, les billets pour les châteaux, les musées, les événements sportifs, les cinémas, etc.
Un assujetti à la TVA est une personne morale ou physique qui exerce une activité économique de manière indépendante.
Pour le respect de la déclaration de TVA, la période fiscale standard est le mois civil.
Impôt foncier
L’impôt foncier en Roumanie se compose d’une taxe sur les bâtiments et d’une taxe sur les terrains.
Taxe de construction
Selon le code fiscal roumain, la taxe sur le bâtiment est basée sur l’utilisation du bâtiment ; elle est classée comme suit :
- Bâtiments résidentiels
- Bâtiments non résidentiels
- Bâtiments à usage mixte
Taxe foncière
La taxe foncière est un montant fixe par m², dépendant de la surface du terrain, du type de zone où il est situé et est d’un maximum de 0,46 € par m².
La taxe de construction et la taxe foncière sont payées en deux versements annuels égaux, respectivement le 31 mars et le 30 septembre.
Taxe sur les véhicules
Les moyens de transport sont taxés en Roumanie indépendamment de leur nature de propriété.
Le taux de la taxe sur les voitures varie de 8 à 290 RON en fonction de la cylindrée de chaque véhicule, pour chaque 200 cm3 ou une fraction de ce chiffre.
En savoir plus sur l’immatriculation des voitures en Roumanie.
Résumé
Les taux d’imposition en Roumanie semblent alléchants et, en fait, ils le sont surtout pour les petites et moyennes entreprises. En savoir plus sur l’enregistrement des sociétés en Roumanie.
