Rumanía tiene uno de los tipos impositivos más bajos de Europa. Rumanía se sitúa en el puesto número 1 con el impuesto sobre la renta más bajo para las pequeñas empresas y el impuesto sobre los dividendos, lo que hace que Rumanía destaque en Europa. Los particulares en Rumanía también pueden disfrutar de un tipo de impuesto sobre la renta personal del 10%.

Consulte los tipos del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Rumanía.

Tipo del impuesto de sociedades en Rumanía

El tipo impositivo estándar del impuesto de sociedades en Rumanía es del 16%. Se aplica a todas las empresas residentes legítimas registradas en Rumanía. Una empresa residente se refiere a una empresa que se establece bajo la ley rumana, y su dirección principal opera en Rumania. Una empresa rumana residente está sujeta al impuesto sobre la renta en todo el mundo. Más información sobre los tipos de empresas en Rumanía.

Ingresos tipo impositivo
Impuesto sobre la renta 1% o 3%
CIT 16%
Dividendos 5%
Donación nil
Riqueza nil
Herencia nil

* El régimen fiscal de ingresos en Rumanía está disponible para las pequeñas empresas de hasta 1 millón de euros de facturación al año.

El impuesto sobre la renta que se aplica a los clubes nocturnos y a los juegos de azar asciende al 5% de los ingresos obtenidos por estas actividades o al 16% de los beneficios imponibles, según cuál sea el porcentaje más elevado.

Tipos impositivos para las microempresas

Existen incentivos fiscales para las microempresas si sus ingresos máximos en el año anterior fueron de 1 millón de euros:

  • 1% con una empresa con uno o más empleados;
  • 3% sin empleados.

Puede comprobar cómo calcular el importe de los impuestos para una pequeña empresa aquí.

Las microempresas pueden solicitar el CIT si cumplen las siguientes condiciones:

  • Tener un capital social suscrito de al menos 45.000 RON;
  • Tener al menos dos empleados.

Por regla general, el impuesto de sociedades se calcula trimestralmente. El cálculo final y el pago del impuesto de sociedades para todo el año natural deben realizarse hasta el 25 de marzo del año siguiente.

Tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Rumanía

Las personas físicas están sujetas al 10% del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) según el Código Fiscal rumano (Ley 227/2015). El impuesto sobre la renta se aplica a diferentes fuentes de ingresos, como el trabajo, las pensiones y los intereses:

  • Empleados con discapacidad,
  • Especialistas en informática,
  • Empleados que trabajan en investigación y desarrollo,
  • Empleados que trabajan en el campo del desarrollo tecnológico,
  • Los contratos de trabajo celebrados durante 12 meses,
  • Empleados que trabajan en el ámbito de la construcción.

El período impositivo equivale al año natural, del 1 de enero al 31 de diciembre. La declaración anual se presentará antes del 25 de mayo de cada año.

Cotización a la Seguridad Social en Rumanía

La Seguridad Social es deducible del salario de un individuo. La tasa de seguridad social se aplica tanto a las empresas como a los empleados. A cambio, el gobierno rumano ofrece incentivos a través de programas sociales que incluyen el seguro de salud y la asistencia social.

Nombre del impuesto Tipo impositivo
Tasa de seguridad social 37.25%
Tasa de seguridad social para empresas (empleador) 2.25%
Tasa de seguridad social para los empleados 35%(10%seguro de salud,25%contribución a la seguridad social)

Tipo del impuesto sobre el valor añadido

Desde el 1 de enero de 2017, el tipo normal del IVA en Rumanía es del 19%. El IVA se aplica a las entregas de bienes y servicios (incluidas las importaciones), sin que puedan acogerse a una excepción ni a un tipo de IVA reducido:

  • El 9% es el tipo reducido que se aplica al agua, las bebidas, la industria alimentaria, los tratamientos médicos, el alojamiento, etc.
  • El 5% es un tipo reducido adicional que se aplica a los manuales escolares, los libros, los periódicos, el alojamiento en hoteles, los restaurantes, los servicios de restauración, las entradas a castillos, museos, eventos deportivos, cines, etc.

Un sujeto pasivo a efectos del IVA es una entidad jurídica y una persona física que ejerce una actividad económica de forma independiente.

Para el cumplimiento de la declaración del IVA, el periodo impositivo estándar es el mes natural.

Impuesto sobre bienes inmuebles

El impuesto sobre la propiedad en Rumanía consiste en un impuesto sobre la construcción y el terreno.

Impuesto sobre la construcción

Según el Código Fiscal rumano, el impuesto sobre la construcción se basa en la utilización del edificio y se clasifica de la siguiente manera

  • Edificios residenciales
  • Edificios no residenciales
  • Edificios de uso mixto

Impuesto sobre el terreno

El impuesto sobre el suelo es una cantidad fija por metro cuadrado, que depende de la superficie del terreno y del tipo de zona en la que se encuentre y tiene un máximo de 0,46 euros por metro cuadrado.

Tanto el impuesto sobre la construcción como el impuesto sobre el terreno se pagan en dos plazos anuales iguales, el 31 de marzo y el 30 de septiembre respectivamente.

Impuesto sobre vehículos

Los medios de transporte están gravados en Rumanía independientemente de su naturaleza de propiedad.

La tasa del impuesto sobre los automóviles varía de 8 a 290 RON en función de la cilindrada de cada vehículo, por cada 200 cm3 o fracción.

Más información sobre la matriculación de vehículos en Rumanía.

Resumen

Los tipos impositivos en Rumanía parecen tentadores y, de hecho, lo son especialmente para las pequeñas y medianas empresas. Más información sobre el registro de empresas en Rumanía.

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